La declaración anual de personas morales es una de las obligaciones fiscales más importantes del año para las empresas en México. Una planeación deficiente puede derivar en multas, auditorías o incluso recargos por errores en la presentación.
Para ayudar a las empresas a evitar estos problemas, la consultora Fiscalia hizo una serie de recomendaciones clave en materia administrativa y fiscal.
1. Organización y auditoría interna: la base del cumplimiento
El primer paso es contar con registros contables bien organizados. Esto incluye:
- Comprobantes fiscales electrónicos: Todas las facturas deben estar registradas en el sistema del SAT y contar con sello digital.
- Auditoría express: Es recomendable revisar conciliaciones bancarias, deducciones aplicadas y el correcto pago de contribuciones como IMSS e INFONAVIT.
- Estados financieros claros: Ajustar diferencias entre lo contable y lo fiscal, especialmente en temas como depreciaciones y reservas.
Adicionalmente, Fiscalia recuerda que la fecha límite para presentar la declaración anual del ISR es el 31 de marzo de 2025, por lo que las empresas deben confirmar que todos los pagos provisionales del año se hayan realizado correctamente.
2. Estrategias fiscales: optimización sin riesgos
Uno de los aspectos más importantes de la declaración anual es la optimización fiscal dentro del marco legal. Para ello, se deben considerar los siguientes puntos:
- Deducciones permitidas: Verificar que los gastos cumplan con los requisitos del Artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR).
- Créditos fiscales: Asegurar la correcta aplicación de créditos por IVA e IEPS.
- Precios de transferencia: Si la empresa tiene operaciones con partes relacionadas en el extranjero, debe contar con la documentación necesaria.
- Compensación de pérdidas: Aplicar pérdidas fiscales de años anteriores para reducir la carga tributaria, siempre que se hayan declarado correctamente.
3. Tecnología y asesoría: herramientas clave
El uso de software contable alineado con los requisitos del SAT facilita la generación de reportes y la validación de facturas. Asimismo, la consultora Fiscalia recomienda que las empresas mantengan comunicación constante con contadores públicos y asesores fiscales para evitar problemas con la autoridad tributaria.
4. Errores comunes que pueden costar caro
Entre los principales errores que las empresas deben evitar están:
- No validar todas las facturas electrónicas (CFDI).
- Subestimar los pagos provisionales, lo que genera recargos.
- Presentar la declaración fuera de plazo, lo que puede derivar en multas y sanciones.
La declaración anual no solo es un trámite obligatorio, sino una oportunidad para optimizar la carga tributaria de manera estratégica. Implementar auditorías internas, aprovechar deducciones permitidas y contar con asesoría especializada puede marcar la diferencia entre una declaración sin problemas y una con consecuencias costosas.
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