El ‘Uso del CFDI’ es un dato que indica la utilidad que el receptor del comprobante le dará, para efectos contables.
Por eso, es necesario consultar al cliente o receptor del comprobante cuál es el uso que reportará ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), porque de esto dependerá su finalidad fiscal para aspectos de deducción y de acreditamiento.
El campo “Uso del CFDI” depende del régimen fiscal registrado para el emisor, de acuerdo con Fiscalia.
En este contexto, la consultora indica que es importante conocer los regímenes fiscales que se aceptan para cada tipo de uso del CFDI.
Para simplificar este estudio, Fiscalia expuso los distintos regímenes fiscales vigentes y, además, los usos de CFDI compatibles con cada régimen.
Los regímenes se presentan según si son “exclusivos” para personas morales, para personas físicas, o si tanto personas físicas o morales pueden utilizar el régimen en cuestión.
Aquí presentamos los regímenes fiscales de las personas físicas vigentes, los que aplican tanto para personas físicas como morales, y los usos de CFDI compatibles:
Regímenes exclusivos de personas físicas
Régimen
Usos de CFDI Disponibles
Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
Deducciones personales
CN01 – Nómina
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Arrendamiento
G01 – Adquisición de mercancías
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 – Gastos en general
101 – Construcciones
102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
103 – Equipo de transporte
104 – Equipo de cómputo y accesorios
105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
106 – Comunicaciones telefónicas
107 – Comunicaciones satelitales
108 – Otra maquinaria y equipo
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Demás ingresos
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
G01 – Adquisición de mercancías
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 – Gastos en general
101 – Construcciones
102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
103 – Equipo de transporte
104 – Equipo de cómputo y accesorios
105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
106 – Comunicaciones telefónicas
107 – Comunicaciones satelitales
108 – Otra maquinaria y equipo
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Ingresos por intereses
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de los ingresos por obtención de premios
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Incorporación Fiscal
G01 – Adquisición de mercancías
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 – Gastos en general
101 – Construcciones
102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
103 – Equipo de transporte
104 – Equipo de cómputo y accesorios
105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
106 – Comunicaciones telefónicas
107 – Comunicaciones satelitales
108 – Otra maquinaria y equipo
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
G01 – Adquisición de mercancías
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 – Gastos en general
101 – Construcciones
102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
103 – Equipo de transporte
104 – Equipo de cómputo y accesorios
105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
106 – Comunicaciones telefónicas
107 – Comunicaciones satelitales
108 – Otra maquinaria y equipo
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Sin obligaciones fiscales
CP01 – Pagos
501 – Sin efectos fiscales
Regímenes para personas físicas y personas morales
Régimen
Usos de CFDI disponibles
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
G01 – Adquisición de mercancías
G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 – Gastos en general
101 – Construcciones
102 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
103 – Equipo de transporte
104 – Equipo de cómputo y accesorios
105 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
106 – Comunicaciones telefónicas
107 – Comunicaciones satelitales
108 – Otra maquinaria y equipo
Deducciones personales
CP01 – Pagos
S01 – Sin efectos fiscales
Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
CP01 – Pagos
501 – Sin efectos fiscales
Fiscalia considera que se puede utilizar la información que publicó para establecer políticas al momento de facturar, ya sea a través de un sistema o del personal de atención a clientes que tengas en tu empresa.
